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Conseils fiscaux pour fin d’année

Stratégies de fin d’année pour vous aider à réduire vos impôts

Voici quelques stratégies courantes et simples à appliquer en fin d’année pour vous aider à réduire votre facture d’impôt 2024.

Avant le 15 décembre
Versez-vous des acomptes provisionnels chaque trimestre ?
  • Faites votre dernier versement à l’Agence du revenu du Canada (ARC) au plus tard le 15 décembre pour éviter les intérêts et les pénalités de retard de paiement. Vous avez manqué une date limite de paiement ? Songez à effectuer un versement plus important avant le 15 décembre afin de réduire les intérêts.
Avant le 31 décembre
Profitez des stratégies de vente à perte à des fins fiscales.
  • Si vous avez des gains en capital cette année (vous avez vendu un placement plus cher que le prix que vous avez payé) et détenez des titres assortis de pertes en capital non réalisées (un placement qui se vendra moins cher que le prix que vous avez payé), alors songez à vendre ces titres afin de réaliser les pertes et de compenser les gains en capital. Veuillez noter que le règlement des opérations doit avoir lieu au plus tard le 31 décembre pour pouvoir s’appliquer à la facture fiscale de cette année.
  • Si vos pertes en capital sont supérieures à vos gains en capital pour cette année, la perte en capital non utilisée peut être reportée à trois ans en arrière ou reportée dans le futur indéfiniment.
Reportez les gains en capital.
  • Songez à reporter à l’année prochaine la vente de placements avec gains en capital non réalisés si vous pensez que votre taux d’imposition sera plus bas en 2025.

Nota : le taux d’inclusion des gains en capital devrait augmenter de 50 % à 66,67 % pour les gains en capital réalisés à compter du 25 juin 2024. Pour les particuliers, l’augmentation s’applique aux gains annuels supérieurs à 250 000 $.

Parlez à un planificateur financier de RBC pour obtenir des renseignements supplémentaires sur vos placements et adressez-vous à votre conseiller fiscal pour examiner si ces stratégies vous conviennent.

Avant le 31 décembre
Profitez des placements fiscalement avantageux.
  • Cotisez à votre REER ou au REER de votre conjoint jusqu’à concurrence de vos droits de cotisation disponibles dès maintenant pour réduire vos revenus imposables de 2024 tout en maximisant votre croissance à l’abri de l’impôt.
  • Cotisez à un CELI pour gagner des revenus de placement en franchise d’impôt.
  • Veuillez noter que le plafond de cotisation au CELI pour 2024 est de 7 000 $. Vous pourriez aussi avoir des droits de cotisation inutilisés si vous n’avez pas maximisé vos cotisations au cours des années précédentes.
  • Vous songez à retirer de l’argent d’un CELI ? Faites-le avant la fin de l’année afin de pouvoir verser une nouvelle cotisation dès le 1er janvier.
  • Consultez vos droits de cotisation disponibles pour 2024 en utilisant le service Mon dossier sur le site Web de l’ARC.
  • Vous épargnez pour les études postsecondaires d’un enfant ? Cotisez à un REEE avant la fin de l’année pour tirer le maximum de la croissance à l’abri de l’impôt et des subventions du gouvernement.
  • Versez des cotisations au REEE jusqu’à concurrence d’un plafond à vie de 50 000 $ par enfant.
Vous fêtez votre 71e anniversaire en 2021 et avez un revenu gagné ?
  • Même si vous n’avez pas de droits de cotisation reportés, si vous avez perçu des revenus créant des droits de cotisation au REER en 2025, envisagez de faire une cotisation finale à un REER avant la fin de 2024, car ce montant pourra donner lieu à une déduction dans votre déclaration fiscale de 2025.
  • Puisque la cotisation est versée avant la fin de 2024, une pénalité fiscale de cotisation excédentaire de 1 % par mois s’appliquera à tout montant supérieur à 2 000 $.
Faites un don de bienfaisance.
  • Faites un don à un organisme de bienfaisance enregistré pour faire valoir le crédit d’impôt correspondant sur votre déclaration fiscale de 2024.
Faites fructifier votre prime de fin d’année.
  • Réduisez votre retenue fiscale en faisant verser votre prime directement dans votre REER (si votre employeur le permet et que vous avez des droits de cotisation inutilisés).
  • Vous prévoyez que votre taux d’imposition sera plus bas l’année prochaine ? Envisagez de reporter votre prime au début de 2025 (si votre employeur le permet).
Vous déménagez dans une autre province ou un autre territoire ? Planifiez votre déménagement.

En général, vous êtes imposé selon l’endroit où vous vivez au 31 décembre. Songez à :

  • Déménager avant la fin de l’année si vous vous installez dans une province ou un territoire dont le taux d’imposition est inférieur.
  • Attendre jusqu’en 2025 si vous déménagez dans une région dont le taux d’imposition est plus élevé.
Payer les frais déductibles.
  • Payer tous les frais de gestion de placements, les frais juridiques et les frais comptables déductibles, les frais de garde d’enfants, la pension alimentaire et les frais médicaux avant le 31 décembre afin de les déduire de votre déclaration fiscale de 2024.
Avant le 30 janvier
Les intérêts sur les prêts entre membres d’une même famille sont exigibles.
  • Si vous avez contracté un prêt entre conjoints ou avez établi une fiducie familiale assortie d’un prêt à taux prescrit, n’oubliez que les intérêts exigibles pour 2024 doivent être payés au plus tard le 30 janvier 2025. L’emprunteur peut déduire les intérêts versés dans sa déclaration de revenus.
Avant le 1er mars
Profitez des droits de cotisation REER inutilisés.
  • Versez les cotisations finales à votre REER ou au REER de votre conjoint au plus tard le 3 mars 2025 afin de déduire le

Ces stratégies ne s’appliquent peut-être pas toutes à vous, ce serait donc une bonne idée de vous adresser à un fiscaliste qualifié et à un planificateur financier pour déterminer ce qui conviendrait à votre situation.

Avant le 31 décembre
Payez vos salaires ou vos dividendes.
  • Songez à verser des salaires raisonnables à vous-même et aux membres de votre famille travaillant dans votre entreprise avant la fin de l’exercice de votre entreprise. Ce paiement augmentera vos droits de cotisation au REER pour 2025 et permettra à votre entreprise de bénéficier d’une déduction fiscale en 2024.
  • Avant de verser des dividendes à d’autres membres de la famille, discutez avec votre conseiller fiscal pour vous assurer que le salaire est raisonnable et que les règles relatives à l’impôt sur le revenu fractionné sont applicables.
Déclarez vos primes.
  • Si votre entreprise est constituée en société et si vous avez besoin d’un revenu de votre société, envisagez de déclarer une prime avant la fin de l’année d’imposition de la société et de payer le montant correspondant dans les 180 jours suivant la fin de l’année d’imposition de la société.
  • Si l’entreprise déclare une prime raisonnable au 31 décembre (en supposant que c’est la fin de votre exercice), elle recevra une déduction fiscale pour 2024 à condition que la prime ait été versée dans les 180 jours suivant le 31 décembre 2024. Et comme vous recevrez la prime en 2025, l’impôt que vous devrez payer au titre de cette prime sera reporté d’un an.
  • Discutez avec votre conseiller fiscal pour vous assurer que la prime est raisonnable.
Remboursez les prêts d’actionnaires.
  • Si votre entreprise est constituée en société et si la société vous a prêté de l’argent, assurez-vous de rembourser le prêt dans l’année suivant la fin de l’année d’imposition de la société pendant laquelle le prêt a été consenti, afin d’éviter d’avoir à inclure la valeur du prêt dans votre déclaration de revenus des particuliers.
Achetez des biens pour votre entreprise.
  • Si votre entreprise a besoin de nouveaux ordinateurs, meubles ou équipements, songez à les acheter avant la fin de l’exercice afin de pouvoir déclarer un amortissement de l’actif aux fins de l’impôt de 2024, à condition que les actifs soient disponibles pour utilisation en 2024.
En tout temps au cours de l’année
Établissez un régime de retraite individuel (RRI)
  • Si votre entreprise est constituée en société, vous pouvez utiliser un RRI pour épargner en vue de la retraite et réduire votre impôt des sociétés à la fin de l’année.
  • Un RRI est semblable à de nombreux régimes parrainés par les grandes entreprises, sauf qu’il est établi et parrainé par votre société et conçu pour vous-même en tant que participant unique.
  • Discutez avec votre conseiller fiscal pour vérifier si un RRI peut vous convenir.

Ces stratégies ne s’appliquent peut-être pas toutes à vous, ce serait donc une bonne idée de vous adresser à un fiscaliste et à un planificateur financier pour déterminer ce qui conviendrait à votre situation.

Parlons de vos priorités.

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